Правила работы устанавливает закон от закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который часто называют законом о самозанятых. Согласно ему, эксперимент по самозанятости проводится до конца 2028 года. Планируется, что до окончания этого срока основные условия работы меняться не будут.
Оформить самозанятость можно уже с 14 лет. В общем случае до совершеннолетия требуется согласие родителей или опекунов. Согласие не нужно, если подросток стал полностью дееспособен, например вступил в брак.
Основная работа тоже не мешает применять НПД. Например, копирайтер может быть трудоустроен в организации по ТК РФ, а вечером брать заказы как фрилансер. Зарплату работодатель продолжает облагать НДФЛ, а налог на доход от сторонних заказов человек платит сам.
Самозанятый может оказывать услуги частным заказчикам и бизнесу.
С некоторыми товарами есть дополнительные условия. Даже изготовленную своими руками вещь нельзя продавать на НПД, если она подлежит обязательной маркировке.
Допустим, швея шьёт платье по меркам конкретной клиентки. Это индивидуальный заказ и услуга по пошиву, поэтому готовую вещь маркировать в «Честном знаке» не нужно.
Если мастер заранее шьёт платья стандартных размеров для дальнейшей продажи, то ей обязательно нужно маркировать, а для продаж открывать ИП.
Наконец, есть лимит дохода: за календарный год на НПД можно получить не более 2,4 млн ₽. После того как сумма достигнет этого порога, человек потеряет возможность применять самозанятость и выдавать покупателям чеки в «Моём налоге».
Если вы уже предприниматель, достаточно сменить систему налогообложения. А если лимит превышен в самом конце года, можно просто дождаться января: с нового календарного года отсчёт начинается заново.
Датой постановки на учёт считается день отправки заявления. Но если налоговая обнаружит несоответствие в данных, она сообщит об отказе в регистрации в течение шести дней.
Сначала понадобится российский ИНН и доступ в ЛК налогоплательщика. С этими данными можно войти в мобильную или веб-версию «Моего налога» и встать на учёт. Если ИНН ещё нет, его нужно получить заранее.
В Яндекс Браузере встроенный менеджер паролей хранит пароли, проверяет их на уязвимость и не подставляет сохранённые данные на фишинговом сайте. А при работе с банковскими и платёжными сервисами Браузер включает защищённый режим с усиленной проверкой безопасности.
Самостоятельно считать размер налога не придётся. Вы выдаёте чек, а приложение «Мой налог» учитывает поступление и рассчитывает платёж. Срок уплаты НПД — до 28-го числа следующего за поступлением выплаты месяца. Для уплаты налога вовремя достаточно следить за уведомлениями в сервисе.
При первичной регистрации есть налоговый вычет — 10 000 ₽. Пока он не израсходован, фактическая ставка снижается с 4 до 3% для поступлений от физлиц и с 6 до 4% для платежей от фирм и ИП. ФНС применяет вычет автоматически.
Чек формируют в день оплаты, если заказчик расплатился наличными, картой или электронными деньгами. Для других безналичных переводов на счёт в банке даётся больший срок — до 9-го числа следующего месяца.
Если вы временно перестали брать заказы, отказываться от статуса необязательно. Пока нет дохода, никаких обязательных платежей не возникает.
Снять человека с учёта может и ФНС, если он нарушил условия режима, например начал продавать маркируемую продукцию или превысил годовой лимит.
Стать самозанятым можно повторно. Перерегистрация доступна, если соблюдены условия режима и нет задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Ещё одна возможность — участвовать в закупках крупнейших компаний по 223-ФЗ на таких же условиях, как субъекты малого и среднего бизнеса. С 2019 года договоры с такими заказчиками заключили уже почти 30 тыс. самозанятых.
Если возникли сложности с выплатой кредита для предпринимательской деятельности, можно оформить кредитные каникулы на срок полугода. Лимит кредита составляет 10 млн ₽, воспользоваться отсрочкой можно раз в пять лет. Проценты во время каникул продолжают начисляться.
Основные изменения:
Разница в статусе: предприниматель зарегистрирован в ЕГРИП и при росте выручки может отказаться от НПД и выбрать другой налоговый режим.
Самозанятость | Трудовой договор | Трудовой договор | |
|---|---|---|---|
Налоги и взносы | 4% с оплат от физлиц и 6% — от компаний и ИП | НДФЛ и взносы перечисляет работодатель | Зависят от СНО. ИП (кроме тех, кто на АУСН) также платят страховые взносы за себя, независимо от доходов |
Отчётность | Достаточно выдавать заказчику чеки в приложении «Мой налог» | Отчитываться о зарплате перед ФНС самостоятельно не нужно | Зависит от налоговой системы и наличия сотрудников: на ОСНО отчётности больше, на УСН и патенте — меньше. За работников сдают отдельную отчётность |
Соцгарантии | Нет оплачиваемого отпуска, пенсионное и соцстрахование — добровольное | Есть оплачиваемый отпуск, больничные и другие гарантии по ТК | За счёт страховых взносов формируются пенсионные права. Оплачиваемого отпуска нет |
Ограничение по заработку | Не более 2,4 млн ₽ в год | Зависит от налоговой системы. Например, на упрощёнке в 2026 году можно получать до 490,5 млн ₽ в год |
При этом НПД не обязательно выбирать навсегда. Если небольшое дело со временем вырастет или понадобятся штатные работники, вы вправе поменять налоговую систему. Для обычного физлица это будет переход с самозанятости на ИП. Действующему предпринимателю достаточно выбрать другой налоговый режим.
Социальные гарантии самозанятых
Пенсионный стаж можно формировать самостоятельно через взносы в Социальный фонд России (СФР). Чтобы получить полный год стажа, в 2026 году нужно самостоятельно перечислить 71 525,52 ₽. Если сумма будет меньше, засчитают только соответствующую часть года.
С 2026 года появилась и возможность самостоятельно застраховаться на случай болезни. Для этого нужно встать на учёт в СФР, выбрать страховую сумму в 35 или 50 тыс. ₽ и ежемесячно платить 1344 или 1920 ₽ соответственно. Получить больничные можно после шести месяцев непрерывной уплаты взносов.